Al vender bienes desde España a clientes fuera de la Unión Europea (UE), los autónomos deben cumplir con regulaciones específicas de IVA y aduanas. A continuación, se presentan las principales directrices:
Ventas de bienes desde España a países fuera de la UE (incluido el Reino Unido)
Las ventas de bienes desde España a clientes fuera de la UE están exentas de IVA, lo que significa que no es necesario cobrar IVA en estas exportaciones. Sin embargo, es imprescindible conservar toda la documentación necesaria, incluidos los registros de envío, facturas comerciales y declaraciones de exportación aduanera, para demostrar que los bienes han salido de la UE.
Debes declarar estas ventas como exportaciones en tu declaración de IVA (Modelo 303) y también reportarlas como una venta exenta de bienes.
Ventas desde otros países de la UE (excluyendo España)
Si almacenas bienes en un almacén en otro país de la UE y los vendes a clientes fuera de la UE (incluido el Reino Unido), necesitarás registrarte para el IVA en el país desde el cual se envían los bienes. Esto se debe a que el lugar de suministro a efectos del IVA es el país donde los bienes se encuentran físicamente en el momento de la venta. Estas transacciones deben declararse como ventas de exportación en las declaraciones de IVA de ese país.
Para gestionar este proceso, es recomendable trabajar con un proveedor local que pueda ayudar con el registro del IVA, los procedimientos aduaneros y la presentación de las declaraciones necesarias en el país correspondiente.
Declaraciones aduaneras
Al exportar bienes fuera de la UE, se deben completar las declaraciones aduaneras. Estas declaraciones implican proporcionar detalles sobre la naturaleza, el valor y el destino de los bienes. Debes cumplir tanto con las regulaciones aduaneras españolas como con las del país de destino.
En España, este proceso implica declarar la exportación a través de la plataforma aduanera (DUA—Documento Único Administrativo), y necesitarás trabajar con un agente de aduanas o utilizar una plataforma de exportador autorizado.
Ventas entre países fuera de la UE
Si vendes bienes almacenados en un país fuera de la UE a clientes en otro país fuera de la UE, el lugar de suministro será el país desde el cual se envían los bienes. Las reglas fiscales y de IVA aplicables en ese país regirán la transacción. Se recomienda consultar a las autoridades fiscales locales o a un asesor fiscal en el país relevante, ya que las regulaciones fiscales españolas no se aplican en este caso.
Mantenimiento de registros y documentación
Es fundamental mantener registros detallados de todas las transacciones, incluidas facturas, pruebas de transporte y declaraciones aduaneras, por un mínimo de cuatro años (según lo exige la legislación fiscal española). Esta documentación es necesaria para respaldar la exención de IVA en las ventas de exportación en caso de una auditoría.
En situaciones donde vendes bienes desde un país fuera de la UE a otro país fuera de la UE, el lugar de la operación será el país desde el cual se envían los bienes. Para comprender los requisitos específicos para vender bienes físicos desde ese país, es crucial consultar a las autoridades fiscales correspondientes. Recomendamos buscar asesoría de un experto fiscal local, ya que Xolo no puede brindar asistencia en este asunto.